ITR સુધારેલ કે વિલંબિત? 31 ડિસેમ્બર પહેલા કરદાતાઓએ શું ફાઇલ કરવું જોઈએ?
31 ડિસેમ્બરની સમયમર્યાદા નજીક આવી રહી હોવાથી, ઘણા કરદાતાઓ અચોક્કસ છે કે શું તેઓને સુધારેલ અથવા વિલંબિત આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. આવકવેરા વિભાગની તાજેતરની ચેતવણીએ યોગ્ય વિકલ્પને સમજવું વધુ મહત્વપૂર્ણ બનાવ્યું છે.
જેમ જેમ 31 ડિસેમ્બરની સમયમર્યાદા નજીક આવી રહી છે તેમ તેમ ઘણા કરદાતાઓને આવકવેરા વિભાગ તરફથી તેમના ઇનબોક્સમાં અણધાર્યા સંદેશા મળી રહ્યા છે. આ ચેતવણીઓ સામાન્ય રીતે કહે છે કે આવક, કપાત અથવા કરની વિગતોમાં મેળ ન હોવાને કારણે રિફંડ અટકાવવામાં આવ્યું છે, જેનાથી લોકો મૂંઝવણમાં છે કે તેઓએ આગળ શું કરવું જોઈએ.
ટેક્સ વિભાગે આવા કરદાતાઓને જો સુધારાની જરૂર હોય તો 31 ડિસેમ્બર, 2025 સુધીમાં સુધારેલા આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની સલાહ આપી છે. જાન્યુઆરી 2026 થી, સુધારા હજુ પણ શક્ય બનશે, પરંતુ તે વધારાના ટેક્સ ખર્ચ સાથે આવી શકે છે.
કરદાતાઓને નોટિસ કેમ મળી રહી છે?
તાજેતરના અઠવાડિયામાં, આવકવેરા વિભાગે રિટર્નની ચકાસણી ઝડપી બનાવી છે જ્યાં તેને શંકા છે કે વધુ રિફંડનો દાવો કરવામાં આવ્યો છે. આ પ્રક્રિયાના ભાગરૂપે, કરદાતાઓને ઈમેલ અને એસએમએસ એલર્ટ મોકલવામાં આવી રહ્યા છે જેમાં તેમને નિર્ધારિત સમયની અંદર ભૂલો સુધારવા માટે કહેવામાં આવે છે.
સંદેશાવ્યવહાર સ્પષ્ટપણે જણાવે છે કે આકારણી વર્ષ (AY) 2025-26 માટેનું સુધારેલું રિટર્ન 31 ડિસેમ્બર, 2025 સુધીમાં ફાઇલ કરવું જોઈએ. આ સમયમર્યાદા ચૂકી જવાનો અર્થ એ છે કે કરદાતાઓએ અન્ય વિકલ્પો પર આધાર રાખવો પડી શકે છે જેમાં વધારાની કર ચૂકવણીનો સમાવેશ થાય છે.
સુધારેલ ITR શું છે?
સુધારેલા ITRનો હેતુ મૂળ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે થયેલી ભૂલોને સુધારવાનો છે. આ સુવિધા આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 139(5) હેઠળ ઉપલબ્ધ છે.
કરદાતાઓ ભૂલાયેલી આવક, ખોટી કપાત, ગણતરીની ભૂલો અથવા તો ખોટું ITR ફોર્મ પસંદ કરવા જેવી ભૂલોને સુધારવા માટે સુધારેલા રિટર્નનો ઉપયોગ કરી શકે છે. તેનો ઉપયોગ રિફંડની રકમને સુધારવા માટે પણ થઈ શકે છે જેનો અગાઉ ખોટી રીતે દાવો કરવામાં આવ્યો હતો.
સમયમર્યાદાના મહત્વને સમજાવતા, CA (ડૉ) સુરેશ સુરાના કહે છે, “સેક્શન 139(5) હેઠળ યોગ્ય આવકવેરા રિટર્ન સુધારવા અને ફાઇલ કરવા માટે એક વૈધાનિક સમયમર્યાદા છે. સુધારેલું રિટર્ન સંબંધિત આકારણી વર્ષની 31 ડિસેમ્બરના રોજ અથવા તે પહેલાં અથવા આકારણી પૂર્ણ થાય તે પહેલાં, જે પણ વહેલું હોય તે ફાઇલ કરી શકાય છે.”
આકારણી વર્ષ 2025-26 માટે, આનો અસરકારક અર્થ એ છે કે કરદાતાઓ પાસે માત્ર 31 ડિસેમ્બર, 2025 સુધીનો સમય છે.
વિલંબિત ITR શું છે?
વિલંબિત ITR એવા કરદાતાઓને લાગુ પડે છે જેઓ તેમના રિટર્ન ફાઇલ કરવાની મૂળ નિયત તારીખ ચૂકી ગયા છે. આ વિકલ્પને આવકવેરા કાયદાની કલમ 139(4) હેઠળ મંજૂરી આપવામાં આવી છે.
વિલંબિત રિટર્ન પણ આકારણી વર્ષની 31મી ડિસેમ્બર સુધી ફાઇલ કરી શકાય છે. જો કે, સામાન્ય રીતે વિલંબિત ફાઇલિંગ ફી હોય છે અને કેટલાક કિસ્સાઓમાં, અવેતન કર પર વ્યાજ હોય છે. તેમ છતાં, રિટર્ન મોડું ફાઇલ કરવું એ બિલકુલ ન ફાઇલ કરવા કરતાં વધુ સારું છે, કારણ કે તે પાછળથી વધુ ગંભીર પરિણામો ટાળવામાં મદદ કરે છે.
શું વિલંબિત ITR સુધારી શકાય?
આ મૂંઝવણનો એક સામાન્ય મુદ્દો છે. સુરાના અનુસાર, જવાબ છે ના.
“જો મૂળ રિટર્ન નિયત તારીખ પછી વિલંબિત રિટર્ન તરીકે ફાઇલ કરવામાં આવ્યું હોય, તો કલમ 139(5) હેઠળ સુધારાની મંજૂરી નથી,” તે સમજાવે છે.
તેમ છતાં કરદાતાઓ સંપૂર્ણપણે બાકાત નથી.
અપડેટ રીટર્ન શું છે?
જો સુધારેલા રિટર્નની મંજૂરી ન હોય, તો કરદાતા કલમ 139(8A) હેઠળ અપડેટેડ રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું વિચારી શકે છે. આ વિકલ્પ સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષના અંતથી 48 મહિના સુધી ઉપલબ્ધ છે.
સુરાના કહે છે, “આવા કિસ્સાઓમાં, કરદાતાઓ અપડેટેડ રિટર્ન ફાઇલ કરીને ભૂલોને સુધારી શકે છે, અમુક શરતોને આધીન અને વધારાની કર જવાબદારીઓ ભોગવવી પડે છે,” સુરાના કહે છે.
કરદાતાઓએ કયો વિકલ્પ પસંદ કરવો જોઈએ?
જો મૂળ રિટર્ન સમયસર ફાઈલ કરવામાં આવ્યું હોય અને પાછળથી ભૂલો જોવા મળે, તો 31 ડિસેમ્બર પહેલા સુધારેલ ITR ફાઈલ કરવું એ સામાન્ય રીતે સૌથી સરળ અને સસ્તો ઉપાય છે. જો નિયત તારીખ ચૂકી ગઈ હોય, તો વિલંબિત અથવા અપડેટેડ રિટર્ન એ એકમાત્ર વિકલ્પ હોઈ શકે છે, પરંતુ તેનો અર્થ વધુ ટેક્સ ચૂકવવાનો હોઈ શકે છે.
રિફંડ દાવ પર છે અને સમયમર્યાદા નજીક આવી રહી છે, કરદાતાઓ માટે તેમના રિટર્નની કાળજીપૂર્વક સમીક્ષા કરવી અને દંડ, વિલંબિત રિફંડ અને વધારાના તણાવને ટાળવા માટે તાત્કાલિક પગલાં લેવાનું શ્રેષ્ઠ છે.