કેટલીક સામાન્ય ભૂલો કઈ છે જેના કારણે ટેક્સ વિભાગ તરફથી પૂછપરછ અથવા નોટિસો આવી શકે છે? (AI છબી)
ITR ફાઇલિંગ FY 2025-26: તમારું ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) યોગ્ય રીતે ફાઇલ કરવું એ પાલનની ખાતરી કરવા માટેનું પ્રથમ પગલું છે. કોઈપણ ભૂલ આવકવેરા વિભાગ તરફથી પ્રશ્નો તરફ દોરી શકે છે, જે આખરે ટેક્સ નોટિસ તરફ દોરી શકે છે. આ ભૂલ ITR ફોર્મની ખોટી પસંદગી, મૂડી લાભની જાણ ન કરવા અથવા તમારી બધી બેંકોમાંથી કમાયેલી વ્યાજની આવક ઉમેરવાનું ભૂલી જવા જેટલી સરળ હોઈ શકે છે.સમજવા જેવી એક મહત્વની બાબત એ છે કે: વર્તમાન અનુપાલન વાતાવરણમાં, ટેક્સ નોટિસ વધુને વધુ ઉદ્દેશ્યને બદલે ડેટાની વિસંગતતાઓ દ્વારા સંચાલિત થઈ રહી છે. EY ઈન્ડિયાના ટેક્સ પાર્ટનર અમરપાલ ચઢ્ઢા કહે છે, “આવકવેરા વિભાગ એડવાન્સ્ડ એનાલિટિક્સ અને થર્ડ-પાર્ટી રિપોર્ટિંગનો લાભ લે છે તેમ, રિપોર્ટિંગમાં નાના અંતર પણ સિસ્ટમ-આધારિત પ્રશ્નોને ઉત્તેજિત કરી શકે છે.” ટેક્સ નોટિસનો અર્થ માત્ર વિસંગતતાઓને સમજાવવાની પ્રક્રિયા જ નહીં, પરંતુ જ્યાં સુધી મામલો ઉકેલાય નહીં ત્યાં સુધી કોઈપણ રિફંડના દાવાને રોકી શકે છે.તો, કેટલીક સામાન્ય ભૂલો કઈ છે જેના કારણે કર વિભાગ તરફથી પૂછપરછ અથવા નોટિસો આવી શકે છે? છેલ્લા કેટલાક વર્ષોના વલણો શું દર્શાવે છે અને કરદાતાઓએ તેમના આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે શું ખાતરી કરવી જોઈએ? અમે નિષ્ણાતોને પૂછીએ છીએ:
કેટલીક સામાન્ય ભૂલો શું છે?
તનુ ગુપ્તા, પાર્ટનર, મેઈનસ્ટે ટેક્સ એડવાઈઝર્સ LLP, સમજાવે છે તેમ: આજે, કર સત્તાવાળાઓ માહિતી-આદાન-પ્રદાન વ્યવસ્થા હેઠળ બેંકો, નાણાકીય સંસ્થાઓ, બ્રોકર્સ, નોકરીદાતાઓ, મિલકત વ્યવહારોના રજિસ્ટ્રાર અને વિદેશી કર સત્તાવાળાઓ સહિત બહુવિધ સ્ત્રોતો પાસેથી ડેટા મેળવે છે.ટેક્સ નિષ્ણાતો સૌથી સામાન્ય ભૂલોની યાદી આપે છે જે કરદાતાઓ તેમની આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે કરી શકે છે, જેના કારણે ટેક્સ નોટિસ મોકલવામાં આવી શકે છે:ITR અને AIS/ફોર્મ 26AS વચ્ચે મેળ ખાતો નથીકરદાતાઓને નોટિસ મળવાનું સૌથી સામાન્ય કારણ રિટર્નમાં નોંધાયેલી આવક અને વાર્ષિક માહિતી નિવેદન (AIS) અને ફોર્મ 26AS દ્વારા કર સત્તાવાળાઓ પાસે ઉપલબ્ધ ડેટા વચ્ચેની અસંગતતા છે. AIS અનિવાર્યપણે આ કરે છે: તે બહુવિધ સ્ત્રોતોમાંથી નાણાકીય માહિતીને એકીકૃત કરે છે. તેથી કોઈપણ વિચલન આપોઆપ ગોઠવણ અથવા સૂચનાનું કારણ બની શકે છે.મૂડી લાભ અહેવાલ અંતરાલઆ એક એવું ક્ષેત્ર છે જ્યાં કરદાતાઓ ભૂલ કરી શકે છે. મૂડીબજારના વ્યવહારોમાં વધતી જતી પારદર્શિતા સાથે, મૂડી લાભોના અહેવાલમાં કોઈપણ વિસંગતતા – પછી ભલે તે કોમ્પ્યુટેશનલ ભૂલો અથવા ભૂલોને કારણે હોય, તે તપાસ માટેના મુખ્ય મુદ્દા તરીકે ઉભરી આવ્યા છે. નિષ્ણાતો કહે છે કે ટેક્સ એડમિનિસ્ટ્રેશન પાસે હવે AIS ફીડ્સ દ્વારા મોટાભાગની સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શનની દૃશ્યતા છે.
ફોર્મ 26AS ને સમજવું
આવકના સ્ત્રોતોની જાણ ન કરવીકરદાતાઓ ઘણીવાર અમુક આવકના ઘટકોને છોડી દે છે, ખાસ કરીને જે ફોર્મ 16માં સંપૂર્ણપણે સમાવિષ્ટ નથી. કેટલીક સૌથી સામાન્ય બાબતો જે ચૂકી શકે છે તે છે: વ્યાજની આવક, ડિવિડન્ડ અને નાના રોકાણ લાભો. EY ઈન્ડિયાના અમરપાલ ચઢ્ઢા કહે છે કે એક સામાન્ય ગેરસમજ છે કે સ્ત્રોત પર કર કાપવામાં આવે છે તે વ્યક્તિને જાણ કરવાની જવાબદારીમાંથી મુક્ત કરે છે; જો કે, આવી આવક હજુ પણ રિટર્નમાં જાહેર કરવી આવશ્યક છે, અન્યથા વિસંગતતાઓ ઊભી થઈ શકે છે.ટેક્સ નોટિસ માટેનું બીજું કારણ વિદેશી આવક, વિદેશી અસ્કયામતો અથવા વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટ દાવાઓની અપૂર્ણ જાહેરાત હોઈ શકે છે.ઉચ્ચ-મૂલ્યના વ્યવહારો અને નોંધાયેલી આવક વચ્ચે ખોટી ગોઠવણીકોઈપણ ઉચ્ચ-મૂલ્યના નાણાકીય વ્યવહારો જેમ કે એસેટ એક્વિઝિશન, નોંધપાત્ર રોકાણો અથવા મોટા ખર્ચાઓનું સ્ટેટમેન્ટ ઑફ ફાઈનાન્શિયલ ટ્રાન્ઝેક્શન્સ (SFT) ફ્રેમવર્ક હેઠળ જાણ કરવા માટે નજીકથી દેખરેખ રાખવામાં આવે છે. આવા વ્યવહારો અને જાહેર કરેલી આવક વચ્ચેની કોઈપણ વિસંગતતા કર સત્તાવાળાઓની પૂછપરછમાં પરિણમી શકે છે.
સામાન્ય ભૂલો જે ટેક્સ નોટિસને ટ્રિગર કરી શકે છે
ખોટા અથવા વધુ પડતા કપાતપાત્ર દાવાઅમરપાલ ચઢ્ઢા કહે છે કે વિભાગે ફુગાવેલ અથવા અચોક્કસ કપાત પર તેનું ધ્યાન વધાર્યું છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- કલમ 80C, 80D અને અન્ય પ્રકરણ VI-A કપાત
- આધાર પુરાવા વિના HRA, LTA જેવી મુક્તિના દાવા. ઉદાહરણ તરીકે, HRA મુક્તિના દાવાઓની તપાસ થઈ શકે છે જ્યાં પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા સંબંધિત ભાડાની આવકની જાણ કરવામાં આવી ન હોય.
- કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે કપાતનો કૃત્રિમ ફુગાવો
છેલ્લા કેટલાક વર્ષોના વલણો શું દર્શાવે છે?
મૂળભૂત રીતે, કરદાતાઓએ એ સમજવાની જરૂર છે કે ડેટા-આધારિત ટેક્નોલોજીના ઉપયોગ સાથે પણ, ફાઇલિંગમાં અચોક્કસતા અને અજાણતાં ભૂલો કર નોટિસ તરફ દોરી શકે છે. ટેક્સ વિભાગ તપાસ વધારી રહ્યું છે અને નોટિસો રેન્ડમ નથી. તેના બદલે, કોઈપણ વિસંગતતાઓને પકડવા માટે ડેટાનો વ્યાપક ઉપયોગ થાય છે. આ સમજાવે છે કે શા માટે પગારદાર કરદાતાઓ પણ તપાસમાં આવી રહ્યા છે – આ બાબત આવકના સ્ત્રોતની જાણ કરવાનું ભૂલી જવા જેટલી સરળ હોઈ શકે છે.“અમારા અનુભવના આધારે, ટેક્સ વિભાગે માહિતીની અસંગતતાઓ અને ઉચ્ચ કર જોખમો ધરાવતા વિસ્તારો પર નોંધપાત્ર ધ્યાન આપ્યું છે. આજે, તપાસની પસંદગી મોટાભાગે ડેટા એનાલિટિક્સ અને રિસ્ક એસેસમેન્ટ સિસ્ટમ્સ દ્વારા ચલાવવામાં આવે છે જે કરદાતાઓ દ્વારા નોંધાયેલી માહિતીની ત્રીજા પક્ષકારો પાસેથી મેળવેલા ડેટા સાથે સરખામણી કરે છે,” મેઈનસ્ટે ટેક્સ એડવાઈઝર્સના તનુ ગુપ્તા કહે છે.EY ના ટેક્સ નિષ્ણાત કહે છે કે, “તાજેતરના વર્ષોમાં, ટેક્સ સ્ક્રુટિની મોટા પ્રમાણમાં જોખમ-આધારિત, ડેટા-આધારિત માળખામાં વિકસિત થઈ છે, જે એડવાન્સ એનાલિટિક્સ અને તૃતીય-પક્ષ રિપોર્ટિંગ દ્વારા સપોર્ટેડ છે.”“અલગ રીતે, ચોક્કસ વળતર પણ ટેક્સ સત્તાવાળાઓ દ્વારા નિર્ધારિત પૂર્વવ્યાખ્યાયિત ટ્રિગર્સના આધારે સંપૂર્ણ ચકાસણી માટે ફરજિયાત પસંદગીને આધિન છે – જેમ કે શોધ, સર્વેક્ષણ અથવા કરચોરી સૂચવતી ચોક્કસ માહિતી,” તે કહે છે.
ટેક્સ નોટિસ: વર્ષોના વલણો
ચકાસણીનો નોંધપાત્ર હિસ્સો ડેટાની વિસંગતતાઓ, અધૂરી રિપોર્ટિંગ અને સત્તાવાળાઓ પાસે ઉપલબ્ધ નાણાકીય માહિતી અને રિટર્નમાં કરાયેલી જાહેરાતો વચ્ચેની ખોટી સંકલનથી ઉદ્ભવતો રહે છે. આ ઉપરાંત, અમરપાલ નીચેના ક્ષેત્રોની યાદી આપે છે જે કર વિભાગ દ્વારા ચકાસણી માટે મુખ્ય ફોકસ પોઈન્ટ તરીકે ઉભરી આવ્યા છે:ઉચ્ચ રિફંડ અને નુકસાનના દાવારિટર્ન કે જે અસામાન્ય રીતે ઊંચા રિફંડ દાવાઓ અથવા નોંધપાત્ર કેરી-ફોરવર્ડ નુકસાન દર્શાવે છે તે આવકવેરા વિભાગ દ્વારા કડક તપાસને પાત્ર છે. આવા કિસ્સાઓમાં, સત્તાવાળાઓ આવા દાવાઓની માન્યતા અને સચોટતાનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે સહાયક દસ્તાવેજોની પર્યાપ્તતા સહિત દાવો કરાયેલ ટેક્સ ક્રેડિટ અને મુક્તિની સાચીતાને ચકાસવા માટે વિગતવાર તપાસ કરે છે.વિદેશી સંપત્તિ અને ક્રોસ બોર્ડર વ્યવહારોવૈશ્વિક માહિતી-આદાન-પ્રદાન માળખા હેઠળ, CBDT કોમન રિપોર્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ (CRS) હેઠળ ભાગીદાર અધિકારક્ષેત્રોમાંથી અને વિદેશી ખાતાના કર અનુપાલન અધિનિયમ (FATCA) હેઠળ યુનાઇટેડ સ્ટેટ્સમાંથી ભારતીય કર નિવાસીઓ દ્વારા રાખવામાં આવેલી વિદેશી નાણાકીય સંપત્તિની વિગતો મેળવે છે. માહિતીનું આ ઉન્નત વિનિમય આવકવેરા વિભાગને કરદાતાઓના વિદેશી નાણાકીય હિતો અને જાહેરાતોની નજીકથી તપાસ કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.આમાં ટેક્સ રિટર્નમાં સંપૂર્ણ અને સચોટ જાહેરાતો સુનિશ્ચિત કરવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરીને વિદેશી બેંક ખાતાઓ, વિદેશી રોકાણો અને ભારતની બહાર કમાણી કરાયેલી આવક પર નજર રાખવાનો સમાવેશ થાય છે. બિન-જાહેરાત અથવા ખોટી રિપોર્ટિંગ તપાસની કાર્યવાહી તરફ દોરી શકે છે.
અચોક્કસતા ટાળવા માટે કરદાતાઓએ શું કરવું જોઈએ?
ટેક્સ નિષ્ણાતો સૂચન કરે છે કે આવકના તમામ સ્ત્રોતો બે વાર તપાસો અને ખાતરી કરો કે ફોર્મ 16, ફોર્મ 26AS અને AIS જેવા તમામ મુખ્ય દસ્તાવેજોમાં કોઈ મેળ અથવા વિસંગતતા નથી.
આઇટીઆર ફાઇલિંગ દસ્તાવેજ ચેકલિસ્ટ
પારિજાદ સિરવાલા, પાર્ટનર અને હેડ – ગ્લોબલ મોબિલિટી સર્વિસીસ, ટેક્સ, ભારતમાં KPMG, ફોર્મ 26AS, AIS અને ટેક્સપેયર ઇન્ફોર્મેશન સમરી (TIS) સાથે મેળ ખાતા તમારા ટેક્સ રિટર્નને ફાઇલ કરતા પહેલા ધ્યાનમાં રાખવાની સૌથી મહત્વપૂર્ણ બાબત તરીકે સૂચિબદ્ધ કરે છે. તેણી TOIને કહે છે કે રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલા કોઈપણ વિસંગતતાને સમજવી જોઈએ અને યોગ્ય રીતે સંબોધિત કરવી જોઈએ.“કરદાતાઓએ સુનિશ્ચિત કરવું જોઈએ કે વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, મૂડી લાભ અને અગાઉના અથવા બહુવિધ નોકરીદાતાઓ પાસેથી પગારની આવક સહિત આવકના તમામ સ્ત્રોતો, જ્યાં લાગુ હોય, ત્યાં સચોટપણે જાણ કરવામાં આવે છે. તેઓએ દાવો કરેલ કપાત, મુક્તિ અને ટેક્સ ક્રેડિટ માટે સહાયક દસ્તાવેજો પણ જાળવી રાખવા જોઈએ. અને ટેક્સ રિટર્નમાં જાહેર કરાયેલ આવક/સંપત્તિ અને દસ્તાવેજોનો સંપૂર્ણ મેળ હોવો જોઈએ.”એટલું જ નહીં, યોગ્ય ITR ફોર્મની સાવચેતીપૂર્વક પસંદગી, બેંક ખાતાઓની સચોટ જાહેરાત, વિદેશી સંપત્તિ અને અન્ય જાણ કરવા યોગ્ય માહિતી અને સમયસર રિટર્ન ભરવાથી ટેક્સ વિભાગ તરફથી પૂછપરછ અથવા નોટિસ મળવાની શક્યતાઓ નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકાય છે.“પહેલાં વર્ષ માટે ફાઈલ કરવામાં આવેલા ટેક્સ રિટર્ન સાથે રિટર્નની સરખામણી કરવી એ પણ સુસંગત છે જેથી લીધેલી સ્થિતિ અને જાહેર કરાયેલા તથ્યોની સુસંગતતા સુનિશ્ચિત થાય. સૌથી અગત્યનું, કરદાતાઓએ ટેક્સ રિટર્નને માત્ર ટેક્સ ચૂકવણીની કવાયતને બદલે વ્યાપક ડિસ્ક્લોઝર દસ્તાવેજ તરીકે જોવું જોઈએ. ફાઇલ કરતી વખતે સંપૂર્ણતા, સચોટતા અને પારદર્શિતાની ખાતરી કરવી એ ભવિષ્યની સૂચનાઓ સામે શ્રેષ્ઠ સુરક્ષા છે,” તેણી ઉમેરે છે.
ટેક્સ નોટિસ કેવી રીતે ટાળવી
આવકના સંપૂર્ણ અહેવાલની ખાતરી કરોસ્ત્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ કરને ધ્યાનમાં લીધા વિના, આવકના તમામ સ્ત્રોતો રિટર્નમાં યોગ્ય રીતે જાહેર કરવા જોઈએ. આ ખાસ કરીને વ્યાજની આવક, ડિવિડન્ડ અને રોકાણ-સંબંધિત લાભો માટે સંબંધિત છે.AIS ડેટાની સમીક્ષા કરો અને તેને માન્ય કરોડુપ્લિકેટ અથવા ખોટી રીતે નોંધાયેલ એન્ટ્રી સહિતની કોઈપણ અચોક્કસતા માટે AIS ની કાળજીપૂર્વક સમીક્ષા કરવી જોઈએ. ફાઇલ કરતા પહેલા આવી વિસંગતતાઓને ઉકેલવા માટે પોર્ટલ-સક્ષમ ફીડબેક મિકેનિઝમનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ. નોંધાયેલ આવક સાથે નાણાકીય વ્યવહારો સંરેખિત કરોકરદાતાઓએ ખાતરી કરવી જોઈએ કે ઉચ્ચ-મૂલ્યના વ્યવહારો અને નાણાકીય આઉટફ્લો પર્યાપ્ત રીતે સમજાવવામાં આવે છે અને દસ્તાવેજીકરણ દ્વારા સમર્થિત છે. નોંધાયેલ આવક અને નાણાકીય પ્રવૃત્તિ વચ્ચેની કોઈપણ વિસંગતતા સિસ્ટમ દ્વારા ફ્લેગ કરી શકાય છે.પુરાવા વિના કપાત ટાળોતનુ ગુપ્તા કહે છે કે કરદાતાઓએ મુક્તિ અથવા કપાત માટે અસમર્થિત દાવા કરવાનું ટાળવું જોઈએ. બેંક સ્ટેટમેન્ટ્સ, રોકાણના રેકોર્ડ્સ અને કપાત અને મુક્તિને સમર્થન આપતા દસ્તાવેજો જેવા યોગ્ય સહાયક દસ્તાવેજો જાળવવા પણ એટલું જ મહત્વપૂર્ણ છે. કરદાતાઓએ એ પણ ચકાસવું જોઈએ કે કર કાયદા હેઠળ તેમના હાથમાં કોઈ આવકનો સમાવેશ કરવો જરૂરી છે કે કેમ.ફાઇલ કર્યા પછી તપાસોમહત્વની વાત એ છે કે જ્યારે મિસમેચ હોય ત્યારે શું કરવું જોઈએ? “જો રિટર્ન વહેલું ફાઇલ કરવામાં આવ્યું હોય તો પણ, બેંકો, નોકરીદાતાઓ અથવા અન્ય રિપોર્ટિંગ સંસ્થાઓ દ્વારા કરવામાં આવેલા કોઈપણ અનુગામી અપડેટ્સ સાથે કોઈ મેળ ખાતો નથી તેની ખાતરી કરવા માટે નિયત તારીખ પહેલાં AIS અને ફોર્મ 26AS ની ફરી મુલાકાત લેવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. ફાઇલ કરતી વખતે થોડી વધારાની કાળજી લેવાથી પાછળથી ટેક્સ નોટિસ મળવાની શક્યતાઓ નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકાય છે,” તેણી TOIને કહે છે.અમરપાલ ચઢ્ઢા સૂચવે છે કે જો ફાઇલ કર્યા પછી કોઈ અચોક્કસતા ઓળખવામાં આવે તો, કરદાતાઓએ પરિસ્થિતિને નિયમિત કરવા અને વધુ અચોક્કસતાની શક્યતા ઘટાડવા માટે નિયત સમયમર્યાદામાં સુધારેલું રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું વિચારવું જોઈએ.“આવકવેરા વિભાગ વધુને વધુ સક્રિય અનુપાલન અભિગમ અપનાવવા સાથે, કરદાતાઓએ સત્તાવાળાઓ દ્વારા જારી કરાયેલા ‘નજ’ સંચાર પર પણ ધ્યાન આપવું જોઈએ. આ સંદેશાવ્યવહાર સામાન્ય રીતે સંભવિત વિસંગતતાઓને પ્રકાશિત કરે છે જેમ કે અપૂર્ણ વિદેશી સંપત્તિની જાહેરાત, ફોર્મ 16 અને રિટર્ન વચ્ચેની કપાત/મુક્તિની અસંગતતા, અથવા સાચા પગલાંની સમીક્ષા અને રિફંડ સહિતની યોગ્ય પગલાં લેવાની જરૂર હોય તેવા કેસ. જ્યાં જરૂરી હોય ત્યાં રિટર્ન રિવાઇઝ કરવાથી ઔપચારિક નોટિસની કાર્યવાહીનું જોખમ ઘટાડવામાં મદદ મળશે,” તેમણે તારણ કાઢ્યું.