ITR ફાઇલિંગ: ટેક્સ રિટર્નમાં વિદેશી આવકની જાણ કેવી રીતે કરવી?

ભારતમાં તમારું ઈન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઈલ કરવું પડકારજનક હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને જ્યારે તેમાં વિદેશી આવક સામેલ હોય. ભારતીય કર કાયદાઓનું પાલન કરવા અને દંડથી બચવા માટે વિદેશી આવકની સાચી જાણ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. ITR માં વિદેશી આવકની જાણ કેવી રીતે કરવી તેની વિગતવાર માહિતી અહીં છે.

ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ 2 અને 3 માં શેડ્યૂલ FA નો સમાવેશ થાય છે, જેનો ઉપયોગ વિદેશી સંપત્તિ, આવક અને લાભકારી માલિકીની જાણ કરવા માટે થાય છે. આ શેડ્યૂલ નાણાકીય વર્ષ 2011-12 (AY 2012-13) થી ITR ફોર્મનો એક ભાગ છે અને તેનો હેતુ કરચોરી અને મની લોન્ડરિંગ અટકાવવાનો છે.

આ શેડ્યૂલમાં, ભારતમાં સામાન્ય રીતે રહેતી વ્યક્તિઓએ તેમની વિદેશી સંપત્તિ અને આવક વિશે માહિતી આપવી પડશે, પછી ભલે તે આવક ભારતમાં કરપાત્ર છે કે નહીં. બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ (NRIs) અથવા બિન-સામાન્ય રીતે નિવાસી વ્યક્તિઓ (NORs) એ આ સૂચિમાં કોઈ જાહેરાત કરવાની જરૂર નથી.

કોણે ફાઇલ કરવી પડશે?

વિદેશી સંપત્તિ અને આવક ધરાવતી વ્યક્તિઓએ તેમના ટેક્સ રિટર્ન ફાઈલ કરવા માટે ITR 2 અથવા ITR 3 ફોર્મનો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે, કારણ કે આ ફોર્મ્સમાં શેડ્યૂલ FA ઉપલબ્ધ છે.

નીચેની વિગતો શેડ્યૂલ એફએમાં જાહેર કરવી જરૂરી છે:

• ભારત બહારના કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી આવક, જેમ કે ડિવિડન્ડ, વ્યાજ અથવા મૂડી લાભ.
• શેર, ડિબેન્ચર, જીવન વીમો, વાર્ષિકી કરાર, સ્થાવર મિલકત જેમ કે ઘરની મિલકત અથવા અન્ય મૂડી અસ્કયામતો સહિત ભારતની બહાર રાખવામાં આવેલી કોઈપણ સંપત્તિ.
• વિદેશી એન્ટિટીમાં નાણાકીય અથવા ફાયદાકારક હિત. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે વિદેશમાં સ્થિત ભાગીદારી અથવા પેઢીના ભાગીદાર છો અથવા જો તમે અન્ય દેશમાં સ્થિત ખાનગી ટ્રસ્ટના લાભાર્થી છો.
• ભારતની બહાર સ્થિત કોઈપણ બેંક અથવા ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટમાં હસ્તાક્ષર કરવાનો અધિકાર.

સંપત્તિના માલિકી પ્રકારને ધ્યાનમાં લીધા વિના આ શેડ્યૂલમાં જાણ કરવી ફરજિયાત છે, પછી ભલે તે કાનૂની હોય કે ફાયદાકારક.

જાહેર કરવાની અવધિ

નાણાકીય વર્ષ 2023-24 (નાણાકીય વર્ષ 2024-25) માટે તમારું ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તમારે કૅલેન્ડર વર્ષ 2023 (જાન્યુઆરી 1, 2023 થી 31 ડિસેમ્બર, 2023) માટે કોઈપણ વિદેશી સંપત્તિ અથવા આવકની જાણ કરવી આવશ્યક છે.

એ નોંધવું જોઈએ કે શેડ્યૂલ એફએમાં જાહેરાત કૅલેન્ડર વર્ષ માટે હોવા છતાં, કરપાત્ર આવકની ગણતરી નાણાકીય વર્ષના આધારે કરવામાં આવશે. આનો અર્થ એ છે કે નાણાકીય વર્ષ 2023-24 (એપ્રિલ 1, 2023 થી માર્ચ 31, 2024)માં કમાયેલી આવક પર ટેક્સ લાગશે પરંતુ શેડ્યૂલ FAમાં જાહેરાત કરવા માટે, નાણાકીય વર્ષ 2023-24 માટે ITRમાં કેલેન્ડર વર્ષ 2023 અનુસરવામાં આવશે.

ITR માં વિદેશી આવકની જાણ કરવાના પગલાં

સુરેશ સુરાના ભારતીય ટેક્સ રિટર્નમાં વિદેશી આવકની જાણ કરવા અંગે ઉપયોગી ટીપ્સ આપે છે:

રહેણાંકની સ્થિતિ નક્કી કરોઆવકવેરા કાયદા મુજબ ભારતમાં તમારી રહેણાંક સ્થિતિ જાણો, જે નિવાસી, બિન-નિવાસી અથવા નિવાસી હોઈ શકે છે પરંતુ સામાન્ય રીતે નિવાસી નથી. આ નક્કી કરે છે કે તમારી વિદેશી આવક પર કેવી રીતે ટેક્સ લાગશે.

વિદેશી આવકના પ્રકાર: તમે કમાણી કરો છો તે વિદેશી આવકના પ્રકારોને ઓળખો, જેમ કે પગાર, વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, ભાડાની આવક, મૂડી લાભ વગેરે.

ભારતીય કાયદા હેઠળ કર જવાબદારી: ભારતમાં કયા પ્રકારની વિદેશી આવક પર કર લાદવામાં આવે છે તે સમજો. ઉદાહરણ તરીકે, રહેવાસીઓ અને સામાન્ય રહેવાસીઓ પર વૈશ્વિક આવક પર કર લાદવામાં આવે છે, જ્યારે બિન-નિવાસીઓને માત્ર ભારતમાં પ્રાપ્ત/કમાવેલ આવક પર અથવા ભારતમાં પ્રાપ્ત અથવા કમાયેલ માનવામાં આવે છે.

ITR ફોર્મ સબમિશન: તમારી આવક અને રહેણાંકની સ્થિતિ અનુસાર સાચા ITR ફોર્મનો ઉપયોગ કરો. ઉદાહરણ તરીકે, NRI સામાન્ય રીતે તેમની આવકના સ્ત્રોતને આધારે ITR-2 અથવા ITR-3 નો ઉપયોગ કરે છે.

વિદેશી આવકની જાણ કરવીરેસિડેન્ટ અને ઓર્ડિનરી રેસિડેન્ટ (RoR) કરદાતાઓએ તેમની વિદેશી સ્ત્રોતની આવકની વિગતો શેડ્યૂલ FSI “ભારતની બહારની આવકની વિગતો અને કર રાહત”માં જાહેર કરવી પડશે.

કરદાતાએ આવકની વિગતો આપવી આવશ્યક છે, જે પહેલાથી જ કુલ આવકમાં સમાવિષ્ટ છે, જે ભારતની બહારના કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી મેળવવામાં આવી છે અથવા મેળવવામાં આવી છે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આવી આવકની કુલ આવકની હેડ-વાઈઝ ગણતરીમાં પણ અલગથી જાણ કરવી જોઈએ.

આવકના સંબંધિત હેડ કે જેના હેઠળ આવા વિદેશી સ્ત્રોતની આવકની જાણ કરવામાં આવે છે તેનો પણ યોગ્ય ઉલ્લેખ કરવો જોઈએ. વિદેશી સ્ત્રોત આવકની રિપોર્ટિંગ જરૂરિયાત સામાન્ય રીતે રેસિડેન્ટ અને નોન-ઓર્ડિનરીલી રેસિડેન્ટ (RNOR) અને નોન-રેસિડેન્ટ્સ (NR) ના કિસ્સામાં લાગુ પડતી નથી, સિવાય કે આવી આવક ભારતમાં પ્રાપ્ત થઈ હોય અથવા ઉપાર્જિત થઈ હોય નથી જવું.

ફોરેન ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવોજો તમે તે દેશમાં વિદેશી આવક પર ટેક્સ ચૂકવ્યો હોય જ્યાં તે કમાણી કરવામાં આવી હતી, તો તમે ભારતમાં ડબલ ટેક્સેશન એવોઈડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) અથવા એકપક્ષીય રાહત હેઠળ વિદેશી ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવા માટે પાત્ર હોઈ શકો છો.

આ ડબલ ટેક્સેશન ટાળવામાં મદદ કરે છે. જો વિદેશી સ્ત્રોતની આવક પર ભારતની બહાર કોઈ કર ચૂકવવામાં આવ્યો હોય અને ભારતમાં કર મુક્તિનો દાવો કરવામાં આવી રહ્યો હોય, તો લાગુ પડતા ડીટીએએના સંબંધિત વિભાગનો પણ ઉલ્લેખ કરવો જોઈએ.

વધુમાં, શેડ્યૂલ TRમાં “ભારતની બહાર ચૂકવવામાં આવેલા કર માટે દાવો કરાયેલ ટેક્સ રાહતનો સારાંશ” માં, દરેક દેશના સંદર્ભમાં ભારતની બહાર ચૂકવવામાં આવેલા કર માટે ભારતમાં દાવો કરવામાં આવેલ કર રાહતનો સારાંશ પ્રદાન કરવો જોઈએ.

વિદેશી અસ્કયામતો અને જવાબદારીઓની જાહેરાતજો કોઈ કરદાતા ભારતમાં રહેતો હોય અને સામાન્ય રીતે ભારતમાં રહેતો હોય, તો આવા કરદાતાના સંબંધમાં તમામ વિદેશી સંપત્તિઓ અથવા ખાતાઓની વિગતો, જે લાભાર્થી માલિક, લાભાર્થી અથવા કાનૂની માલિક છે, શેડ્યૂલ એફએ “ભારતની બહારના કોઈપણ સ્ત્રોતમાંથી વિદેશી અસ્કયામતો અને “આવકના નિવેદન” માં જાહેર કરવું જોઈએ.

સંપત્તિના લાભાર્થી માલિકનો અર્થ એ છે કે જેણે મિલકત માટે પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ રીતે વિચારણા પ્રદાન કરી છે અને જ્યાં આવી સંપત્તિ વિચારણા આપનાર વ્યક્તિ અથવા અન્ય કોઈ વ્યક્તિના તાત્કાલિક અથવા ભવિષ્યના લાભ માટે રાખવામાં આવી છે;

સંપત્તિના લાભાર્થીનો અર્થ એવી વ્યક્તિ છે કે જે મિલકતના સંદર્ભમાં પ્રત્યક્ષ અથવા પરોક્ષ રીતે તાત્કાલિક અથવા ભાવિ લાભ મેળવે છે અને જ્યાં આવી સંપત્તિ માટે વિચારણા લાભાર્થી સિવાયની વ્યક્તિ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

કર ગણતરી અને ચુકવણીવિદેશી આવક સહિત કુલ કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરો અને તે મુજબ કર જવાબદારીની ગણતરી કરો.

બિન-જાહેરાત અથવા ખોટી જાણ કરવાને કારણે દંડને ટાળવા માટે, વિદેશી આવક સહિતની તમામ આવકની સચોટ જાણ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે.