એપ્રિલ 2023 પહેલાં, જો તમે ત્રણ વર્ષથી વધુ સમય માટે ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ રાખ્યું હોય, તો નફાને લાંબા ગાળાના ગણવામાં આવતા હતા અને ઇન્ડેક્સેશન લાભો લાગુ કર્યા પછી તેના પર 20% ટેક્સ લાગતો હતો.
જો તમે 1 એપ્રિલ, 2023 પહેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કર્યું હોય, તો તમારે કેટલીક મહત્વપૂર્ણ માહિતી જાણવી જોઈએ. સરકારે આ મૂડીરોકાણમાંથી થતા મૂડી લાભની રીતમાં ફેરફાર કર્યો છે.
1 એપ્રિલ, 2023 થી અમલી બનેલા આ ફેરફારે ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર કરની ગણતરી કરવા માટેના ઇન્ડેક્સેશન લાભને દૂર કર્યો.
પરિણામે, ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના વેચાણથી ઉદ્ભવતા કોઈપણ મૂડી લાભો પર હવે તમારી આવક પર લાગુ આવકવેરા સ્લેબ દર મુજબ કર લાગશે.
શું બદલાયું છે?
એપ્રિલ 2023 પહેલા, જો તમે ત્રણ વર્ષથી વધુ સમય માટે ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડો રાખ્યા હોય, તો નફાને લાંબા ગાળાના ગણવામાં આવતા હતા અને ઇન્ડેક્સેશન લાભો લાગુ કર્યા પછી 20%ના દરે ટેક્સ લાગતો હતો.
ઇન્ડેક્સેશન કોસ્ટ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (CII) નો ઉપયોગ કરીને સંપત્તિની ખરીદ કિંમતને સમાયોજિત કરે છે, આમ કરપાત્ર નફો ઘટાડે છે અને તમારી કર જવાબદારી ઘટાડે છે.
આ લાભ હવે 1 એપ્રિલ, 2023 ના રોજ અથવા તે પછી ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે ઉપલબ્ધ નથી. આ તારીખથી, ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ પરના તમામ મૂડી લાભો, હોલ્ડિંગ અવધિને ધ્યાનમાં લીધા વિના, ટૂંકા ગાળાના ગણવામાં આવે છે અને તમારા આવકવેરા સ્લેબ દર મુજબ કર લાદવામાં આવે છે.
જો કે, જો તમે 1 એપ્રિલ, 2023 પહેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કર્યું હોય, તો તમારો લાભ હજુ પણ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) તરીકે લાયક ઠરે છે અને ઇન્ડેક્સેશન લાભો સાથે 20% પર કર લાદવામાં આવી શકે છે, જ્યારે તમે આ રોકાણો પહેલાં વેચો. જુલાઈ 23, 2024.
જુલાઈ 2024 થી ફેરફારો
જુલાઈ 2024ના બજેટમાં સરકારે કેપિટલ ગેઈન ટેક્સેશન સિસ્ટમને તર્કસંગત બનાવી છે. લિસ્ટેડ અને અનલિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ સહિતની અસ્કયામતોના વેચાણથી ઉદ્ભવતા LTCG પર 23 જુલાઈ, 2024થી ઇન્ડેક્સેશન લાભ વિના 12.5% ટેક્સ લાગશે.
જોકે, ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે પરિસ્થિતિ અલગ છે. ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના નફા પર હજુ પણ આવકવેરા સ્લેબ રેટ મુજબ ટેક્સ લાગશે અને 12.5%ના નવા LTCG દર પ્રમાણે નહીં. આનાથી એ પ્રશ્ન ઊભો થાય છે કે 1 એપ્રિલ, 2023 પહેલાં ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી અને 23 જુલાઈ, 2024 પછી વેચવામાં આવેલા મૂડી લાભ પર કેવી રીતે ટેક્સ લાગશે.
ટેક્સ કન્સલ્ટન્સી ફર્મ નાંગિયા એન્ડ કંપની એલએલપીના પાર્ટનર નીરજ અગ્રવાલે ધ ઈકોનોમિક ટાઈમ્સ (ET) ને જણાવ્યું હતું કે 31 માર્ચ, 2023 ના રોજ અથવા તે પહેલાં ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સમાંથી મૂડી લાભ, જેના પર લાંબા ગાળાના દરો અગાઉના નફા સાથે 20% છે જે પહેલા ટેક્સ લાગતો હતો, હવે ઇન્ડેક્સેશન વગર 12.5%ના દરે ટેક્સ લાગશે.
તેમણે કહ્યું, “નવો LTCG ટેક્સ રેટ 23 જુલાઈ, 2024ના રોજ અથવા તે પછી કરવામાં આવેલા ટ્રાન્સફર, મેચ્યોરિટી અથવા રિડેમ્પશન પર લાગુ થશે. પરંતુ યાદ રાખો, 1 એપ્રિલ, 2023ના રોજ અથવા તે પછી ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટેના ટેક્સ નિયમોમાં કોઈ ફેરફાર નથી. આમાં કોઈ ફેરફાર થયો નથી;
1 એપ્રિલ, 2023 પહેલાં ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર હવે ઇન્ડેક્સેશન વિના 12.5% ટેક્સ લાગશે, એમ ધ્રુવ એડવાઇઝર્સના ભાગીદાર પુનીત શાહે ETને જણાવ્યું હતું.
તેમણે જણાવ્યું હતું કે, “LTCG ટેક્સ નિયમોમાં ફેરફાર એવા રોકાણકારોને અસર કરશે કે જેમણે ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ લેવાનું આયોજન કર્યું હતું તે રિડીમ કરતા પહેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના પ્રકાર (સૂચિબદ્ધ અથવા અનલિસ્ટેડ)ને તપાસવું મહત્વપૂર્ણ છે, કારણ કે લાભો વર્ગીકૃત કરવામાં આવશે. કારણ કે લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ માટે લાંબા ગાળાનો સમયગાળો 36 મહિનાથી ઘટાડીને 12 મહિના અને અનલિસ્ટેડ માટે 24 મહિના કરવામાં આવ્યો છે.”
આ તમારા રોકાણોને કેવી રીતે અસર કરશે?
1 એપ્રિલ, 2023 પહેલા ખરીદેલ ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ માટે, LTCG ટેક્સ રેટ 20% થી ઘટાડીને 12.5% કરવામાં આવ્યો છે, પરંતુ ઇન્ડેક્સેશન લાભ હવે ઉપલબ્ધ નથી. આ સંભવિતપણે તમારી કર જવાબદારીમાં વધારો કરી શકે છે, કારણ કે અગાઉની સિસ્ટમ તમને ઇન્ડેક્સેશનનો ઉપયોગ કરીને ખરીદી કિંમતને સમાયોજિત કરવાની મંજૂરી આપતી હતી, જે કરપાત્ર નફો ઘટાડી શકે છે.
“ઇન્ડેક્સેશન લાભ દૂર કરવાની અસર મોટાભાગે ડેટ ફંડ્સમાંથી વાર્ષિક વળતર પર નિર્ભર રહેશે. જો વળતર કોસ્ટ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (CII) માં સરેરાશ 7% થી 9% જેટલા વધારાની નજીક છે, તો ઇન્ડેક્સેશન લાભ થશે. વધુ, “અગ્રવાલે કહ્યું. 20% ટેક્સની જૂની સિસ્ટમ વધુ ફાયદાકારક રહેશે. જો કે, જો વળતર પૂરતું ઊંચું હોય તો, 12% આસપાસ, ઇન્ડેક્સેશન વિના 12.5% ટેક્સની નવી સિસ્ટમ વધુ ફાયદાકારક હોઈ શકે છે.”
ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના પ્રકાર
ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના વિવિધ પ્રકારો છે, જેમાંથી દરેક તેમાં રોકાણ કરાયેલી સિક્યોરિટીઝના આધારે અલગ અલગ વળતર આપે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઓવરનાઈટ ફંડ્સ એક દિવસની મેચ્યોરિટીવાળા બોન્ડ્સમાં રોકાણ કરે છે, મધ્યમ ગાળાના ફંડ્સ ત્રણથી ચાર વર્ષની મેચ્યોરિટીવાળા બોન્ડ્સમાં રોકાણ કરે છે અને લાંબા ગાળાના ફંડ્સ સાત વર્ષથી વધુની મેચ્યોરિટીવાળા બોન્ડ્સમાં રોકાણ કરે છે.
આ ભંડોળમાંથી વળતર નોંધપાત્ર રીતે બદલાઈ શકે છે. લાંબા ગાળાના ભંડોળ, સંભવિતપણે ઉચ્ચ વળતર ઓફર કરતી વખતે, વ્યાજ દર જોખમ અને ક્રેડિટ જોખમ સહિત ઊંચા જોખમો સાથે પણ આવે છે. ટૂંકા ગાળાના ફંડ સામાન્ય રીતે ઓછું જોખમ ધરાવતા હોય છે, પરંતુ ઓછું વળતર આપે છે.
નુકસાન વિશે શું?
એલટીસીજી ટેક્સ નિયમોમાં સરકારના સુધારાઓ ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના નુકસાનને કેવી રીતે નિયંત્રિત કરવામાં આવે છે તેની પણ અસર કરે છે. જો તમે 1 એપ્રિલ, 2023 પહેલાં ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના રિડેમ્પશનમાં નુકસાન ઉઠાવો છો, તો આ નુકસાનને આગળ વધારવા અને સેટ કરવા માટેના નિયમો સમાન રહે છે. ખોટને આઠ નાણાકીય વર્ષ માટે કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે અને અન્ય અસ્કયામતોના મૂડી લાભ સામે સેટ ઓફ કરી શકાય છે.
“1 એપ્રિલ, 2023 પહેલાં ખરીદેલા ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના વેચાણથી ઉદ્ભવતા નુકસાનને નુકસાનની પ્રકૃતિ અનુસાર અન્ય અસ્કયામતોના લાભ સામે સેટ કરી શકાય છે. લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાનને લાંબા ગાળાના લાભ સામે સેટ કરી શકાય છે. અને ટૂંકા ગાળાના જો કે, 1 એપ્રિલ, 2023 ના રોજ અથવા તે પછી ખરીદેલ ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ માટે નુકસાનને ટૂંકા ગાળાના અને કોઈપણ ઇન્ડેક્સેશન લાભ વિના પણ સેટ ઓફ કરી શકાય છે કેપિટલ ગેઈન્સ સામે,” શાહે કહ્યું.